执业华鼎股份审计存违法，兴华所及2名会计师被罚没245万
2023-05-22 21:58:50
金融界
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5月22日，浙江证监局公告对北京兴华会计师事务所（以下简称兴华所）及陈树华、朱佳明2名注册会计师合计罚没245万元。
兴华所为华鼎股份(行情601113,诊股)2018年财务报表提供审计服务，2019年4月25日出具了标准无保留意见的审计报告，审计服务收费125万元（含税，税率6%），签字注册会计师为陈树华、朱佳明。
经查明，2018年至2019年，华鼎股份通过预付采购款及工程款等名义向供应商及建筑商付款，资金最终转入控股股东三鼎控股集团有限公司（以下简称三鼎集团）及其控制主体或代三鼎集团偿还债务。其中，2018年累计发生额9.19亿元，期末余额1,160万元，占公司当期净资产的比例分别为15.82%、0.2%。华鼎股份未在2018年年度报告中披露上述关联方非经营性资金占用情况。
证监局指出，兴华所在审计过程中，在《总体审计策略》中将公司控股股东“存在占用上市公司资金的重大风险”评估为可能存在较高重大错报风险的领域，并就该重大错报风险设计了应对措施。但在实施过程中，未对评估的重大错报风险按总体审计策略实施充分的应对措施，未就评估的重大错报风险获取充分、适当的审计证据。
签字注册会计师陈树华、朱佳明，是兴华所上述违法行为直接负责的主管人员。
根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，浙江证监局决定：对北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）责令改正，没收业务收入117.92万元，并处以117.92万元罚款。对陈树华、朱佳明给予警告，并分别处以5万元罚款。
